Auteur'S Blog Over Financiële En Zakelijke

Amortisatie van immateriële activa onder IRS sectie 197


De kosten voor het kopen van bedrijfsactiva moeten worden gespreid over de levensduur van het actief. De IRS vereist dat materiële activa, zoals bedrijfsuitrusting, machines en voertuigen, worden afgeschreven. Immateriële bedrijfsactiva, zoals intellectueel eigendom, klantenbestand en licenties, worden afgeschreven.

De processen van depreciatie en aflossing zijn in principe hetzelfde. De waarde van het actief wordt bepaald en de levensduur van het actief wordt berekend door het te vergelijken met andere soortgelijke activa. Een van de verschillende methoden wordt vervolgens gebruikt om de kosten te spreiden, afhankelijk van het type activum.

Hoe immateriële activa worden afgeschreven

De IRS wijst bepaalde activa aan als immateriële activa onder Sectie 197 van de Internal Revenue Code. Deze immateriële activa moeten doorgaans over 15 jaar worden afgeschreven (gespreid). De classificatie van sectie 197 immateriële activa wordt meestal gebruikt bij de waardering van een te verkopen onderneming.

De IRS zegt,

U moet over het algemeen de geactiveerde kosten van "section 197 immateriële activa" die u na 10 augustus 1993 hebt verworven, over 15 jaar afschrijven. U moet deze kosten afschrijven als u de sectie 197 immateriële activa in verband met uw handels- of bedrijfsactiviteit of een activiteit die voor de productie van inkomen.

Sectie 197 afschrijvingsregels zijn van toepassing op sommige bedrijfsmiddelen, maar niet op andere, en Sectie 197-regels, zoals hierboven vermeld, zijn alleen van toepassing op activa die zijn verworven en niet zijn gecreëerd.

Toepasselijke immateriële activa

Voor de toepassing van artikel 197 omvatten immateriële activa:

  1. welwillendheid
  2. Gaat om zorgwaarde
  3. Personeelsbestand aanwezig (dat wil zeggen, huidige werknemers, inclusief hun ervaring, opleiding en training)
  4. Zakelijke boeken en bescheiden, besturingssystemen of andere informatiebestanden, inclusief lijsten of andere informatie over huidige of toekomstige klanten
  5. Een patent, auteursrecht, formule, proces, ontwerp, patroon, knowhow, indeling of vergelijkbaar item
  6. Een klantgericht immaterieel bedrijf, inclusief klantenbestand en relaties met klanten
  7. Een op leveranciers gebaseerd immaterieel (de waarde van toekomstige aankopen vanwege relaties met verkopers)

  1. Elk item vergelijkbaar met items (3) tot (7)
  2. Een licentie, vergunning of ander recht verleend door een overheidseenheid of -instantie (inclusief uitgiften en verlengingen)
  3. Een overeenkomst of convenant om geen concurrentie- of niet-concurrentiebeding te sluiten dat is aangegaan in verband met de verwerving van een belang in een handels- of bedrijfsactiviteit; en
  4. Een franchise, handelsmerk of handelsnaam
  5. Een contract voor het gebruik van, of een interesse in een item in deze lijst

Maar de IRS zegt dat u activa in de categorieën 1 tot en met 8 niet kunt afschrijven als u deze activa hebt gecreëerd, tenzij "u ze hebt gecreëerd bij het verwerven van activa die een handels- of bedrijfsactiviteit vormen of een substantieel deel van een handels- of bedrijfsactiviteit."

Niet-toepasselijke immateriële activa

Bepaalde immateriële activa worden NIET beschouwd als immateriële activa van afdeling 197 en mogen derhalve niet over 15 jaar worden afgeschreven:

  1. Auteursrechten en patenten, belangen in films, geluidsopnames, videobanden, boeken of andere soortgelijke eigendommen. Uitzondering: als een van deze immateriële activa wordt verkregen als onderdeel van een zakelijke aankoop, kunnen ze worden beschouwd als niet-tastbare activa van Section 197.
  2. Belangen in een bedrijf, partnerschap, vertrouwen of nalatenschap; op het land of in bepaalde financiële contracten
  3. Sportfranchises
  4. Sommige computersoftware
  5. Sommige bedrijfstransactiekosten.
  6. Disclaimer: dit artikel is alleen bedoeld voor algemene informatiedoeleinden en is niet bedoeld als fiscaal of juridisch advies. Zorg ervoor dat u een belastingprofessional raadpleegt voordat immateriële activa worden afgelost.

De IRS-voorschriften voor deze immateriële activa zijn complex. Dit is werk voor uw CPA of zakelijke belasting bereider.


Video Van De Auteur:

Gerelateerde Artikelen:

✔ - Wat is dubbele belastingheffing voor bedrijven?

✔ - Overeengekomen waarde Optie om vermedenheid te voorkomen

✔ - Meer informatie over contentmarketing


Nuttig? Deel Dit Met Je Vrienden!