Auteur'S Blog Over Financiële En Zakelijke

Handleiding voor werkgevers: welke werknemerscompensatie is belastbaar?


Als het gaat om het berekenen van belastbaar inkomen voor onze werknemers, kan het moeilijk zijn om uit te zoeken wat belastbaar is voor de werknemers en wat niet. Het lijkt erop dat elk soort inkomen belastbaar is, maar dat is niet noodzakelijk waar. Dit artikel gaat in op de soorten betalingen die een bedrijf aan werknemers verricht, welke van deze betalingen belastbaar zijn en eventuele uitzonderingen. Het beantwoordt ook vragen over de waarde van voordelen en het achterhouden van voordelen.

Personeelsbeloningen en -beloningen die belastbaar zijn, moeten worden opgenomen op formulier W-2, de loon- en belastingverklaring van de werknemer. Formulier W-2 is een gecompliceerde vorm en veel soorten inkomsten zijn inbegrepen.

Deze discussie is algemeen en het is niet de bedoeling om u alle details van specifieke situaties te geven. IRS-voorschriften voor belastbare werknemersbeloningen en -uitkeringen zijn ingewikkeld en er zijn veel beperkingen en uitsluitingen. Zie de informatie aan het einde van dit artikel als u de details van een van deze items wilt onderzoeken.

Belastbaar loon en voordelen

Alle betalingen die uw bedrijf doet aan werknemers voor werk zijn belastbaar, inclusief salarissen en lonen, fooien, commissies en vergoedingen, voordelen en aandelenopties. Bovendien, alle voordelen die u werknemers biedt. Hier zijn wat meer details

Het bruto-inkomen van werknemers is belastbaar voor de werknemer, inclusief overwerkvergoeding voor niet-vrijgestelde werknemers en bepaalde werknemers met een vrijgesteld inkomen.

Alle inkomsten uit tips. Tipinkomsten zijn inbegrepen bij alle andere inkomsten in de relevante vakken op formulier W-2. Merk op dat toegewezen tips (die bepaald worden door een formule voor alle getipte werknemers) moeten worden weergegeven in Box 8, maar niet in andere inkomstenposten.

Werknemerscommissies zijn opgenomen in het belastbaar inkomen. Als een werknemer vooraf provisies ontvangt voor services die in de toekomst moeten worden uitgevoerd, zijn die commissies in de meeste gevallen belastbaar wanneer deze door de werknemer worden ontvangen.

Als een werknemer een bedrijfsauto voor zakelijke doeleinden gebruikt, is het persoonlijke aantal kilometers dat door de werknemer wordt gereden belastbaar als een voordeel. U kunt de werknemer een vergoeding geven voor zakelijk gebruik van de auto, en deze vergoeding is niet belastbaar.

Aandelenopties kunnen belastbaar zijn voor werknemers wanneer de optie is ontvangen, of wanneer ze worden uitgeoefend, of wanneer de aandelen worden afgestoten. Lees meer over hoe aandelenopties worden belast.

Belastbare voordelen en andere betalingen

Volgens de IRS,

Als een werkgever de kosten betaalt van een ongeval of ziektekostenverzekering voor zijn / haar werknemers, met inbegrip van de echtgenoot en de gezinsleden van een werknemer, zijn de betalingen van de werkgever geen loon en zijn ze niet onderworpen aan socialezekerheids-, Medicare- en FUTA-belastingen of federale inkomstenbelasting. achterhouden.

Bonussen, onderscheidingen en geschenken aan werknemers zijn over het algemeen belastbaar voor de werknemer. Dit omvat cadeaubonnen en items die op vakantie worden gegeven. De uitzondering is de minimis (kleine) betalingen aan werknemers op een onregelmatige basis.

Vanaf 2018, tot 2025, worden vergoedingen aan werknemers voor verhuiskosten beschouwd als een personeelsbeloning en deze betalingen zijn belastbaar voor de werknemer. Zelfs als uw bedrijf een verantwoordelijk plan heeft voor het distribueren en bijhouden van deze verhuiskosten, zijn ze nog steeds belastbaar voor de werknemer

Sommige niet-belastbare items

De beloningen voor werknemers zijn niet belastbaar voor werknemers.

Pendel- en transportvoordelen van bedrijven aan hun werknemers worden doorgaans uitgesloten van belasting. Er zijn uitzonderingen en limieten, dus lees meer over hoe deze pendel- en vervoersvoordelen werken, inclusief voordelen voor fietsen, parkeren en massatransfers.

maaltijdenwerknemers zijn mogelijk niet belastbaar als ze klein zijn en zelden worden verstrekt. De IRS heeft ingewikkelde regels over welke door de werkgever geleverde maaltijden zijn en zijn niet belastbaar.

De kosten van maximaal $ 50.000 aan levensverzekeringen aan werknemers zijn niet inbegrepen in hun inkomsten. Levensverzekeringskosten die door uw bedrijf zijn betaald van meer dan $ 50.000 zijn belastbaar voor werknemers. Deze kosten zijn opgenomen in box 1 en in box 12 van de W-2 als een van de opties.

Educatieve bijstandsuitkeringenminder dan $ 5.250 betaald aan werknemers in een kalenderjaar, zijn niet belastbaar voor de werknemer als deze worden verstrekt als onderdeel van een gekwalificeerd educatief hulpprogramma. Zie IRS-publicatie 971 voor meer informatie over educatieve hulpprogramma's.

Voordelen van werkomstandigheden zijn over het algemeen niet belastbaar. Dit zijn producten of diensten die door de werkgever worden aangeboden aan werknemers om hen te helpen werken. Deze voordelen omvatten bijvoorbeeld gereedschappen en uitrusting en uniformen.

Werkgeversbijdragen aan een IRS-gekwalificeerd pensioenplan voor werknemers zijn niet belastbaar voor de werknemer op het moment dat de bijdrage wordt gedaan. Maar onttrekkingen aan 401 (k) of IRA-pensioenplannen zijn onderworpen aan belasting (zowel de werkgeversbijdrage als de werknemersbijdrage).

Inhouding voor belastbare werknemersbeloning en uitkeringen

Alleen al om de zaken ingewikkelder te maken, moet je federale en staatkundige inkomstenbelastingen van belastbare beloningen en voordelen inhouden. Bovendien moet u VAIS-belastingen (sociale zekerheid en Medicare) van sommige, maar niet al deze voordelen onthouden. IRS-publicatie 15-B somt alle toepasselijke voordelen op en welke inhouding moet worden genomen.

Hoeveel zijn deze voordelen waard?

De waarde van betalen is vrij gemakkelijk te bepalen, maar hoe zit het met de waarde van een geschenk of een maaltijd of een transportvoordeel? Het waarderen van sommige van deze voordelen die belastbaar zijn voor werknemers kan lastig zijn. De IRS heeft een algemene waarderingsregel die wordt gebruikt om de waarde van de meeste secundaire voordelen te bepalen. Meestal is de waarde de reële marktwaarde; dat wil zeggen, wat is de prijs in een armlengte-transactie.

Hier is een voorbeeld? Wat is de waarde van het gebruik van bedrijfsfitnessfaciliteiten door een werknemer? Het zijn waarschijnlijk de kosten van een lidmaatschap als de faciliteit op een winstoogmerk werkt.

Zijn deze betalingen geschikt voor mijn bedrijf?

De meeste betalingen die u aan werknemers doet en personeelsbeloningen zijn aftrekbare bedrijfskosten voor uw bedrijf. Dit is een afweging tussen waarbij betalingen en voordelen aftrekbaar zijn voor het bedrijf en belastbaar zijn voor de werknemer. Als u bijvoorbeeld een laptop aan een medewerker verstrekt, is het zakelijke gebruik van dit artikel voor u als werkgever aftrekbaar. Elk persoonlijk gebruik is belastbaar voor de werknemer.

Uw vermogen om personeelskosten af ​​te trekken van uw bedrijfsbelastingen is gewijzigd met de wijzigingen in de belastingwetgeving in 2017 (de Trump Tax Cuts), van kracht voor belastingjaren 2018 en daarna:

  • De kosten voor het verstrekken van forensen en transportvoordelen aan werknemers zijn niet fiscaal aftrekbaar voor werkgevers.
  • De kosten voor het verstrekken van maaltijden aan werknemers op uw werkplek (een cafetaria bijvoorbeeld) waren eerder aftrekbaar voor 100%, maar het is nu alleen aftrekbaar voor 50%.
  • De belastingvermindering voor door de werkgever verstrekte kinderopvang is niet langer beschikbaar.

Wie is een werknemer voor deze fiscale doeleinden?

Deze informatie is bedoeld om ondernemers te helpen bij het begrijpen van belastbare salarissen en voordelen voor werknemers. Het omvat geen betalingen aan onafhankelijke contractanten, behalve voor directe betaling voor diensten.

Bepaalde aandeelhouders van Sub S worden niet als werknemers beschouwd met het oog op het belasten van beloningen en voordelen. De IRS zegt:

Een aandeelhouder van 2% is iemand die direct of indirect (op elk moment van het jaar) meer dan 2% van de aandelen of aandelen van de onderneming bezit met meer dan 2% van het stemrecht. Behandel een aandeelhouder van 2% zoals u een partner in een partnerschap zou doen omwille van de secundaire arbeidsvoorwaarden, maar behandel het voordeel niet als een vermindering van de uitkeringen aan de 2% -aandeelhouder.

Voor meer informatie

U vindt meer gedetailleerde informatie over de belastingstatus van verschillende employee benefits in IRS Publication 15-B en IRS Publication 525 heeft meer details over werknemerscompensatie en belastingen.


Video Van De Auteur:

Gerelateerde Artikelen:

✔ - De 8 beste lederen aktetassen van 2019

✔ - Voorraad-verzekeraar versus wederzijdse verzekeraar

✔ - 10 Bedrijven die ziektekostenverzekering aanbieden


Nuttig? Deel Dit Met Je Vrienden!