Auteur'S Blog Over Financiële En Zakelijke

Wat zijn socialezekerheidslonen voor VAIS-belasting?

Betalingen aan werknemers op formulier W-2 en voor pensioenuitkeringen


Werkgevers moeten zowel socialezekerheids- als Medicare-belastingen (genaamd VAIS-belastingen) inhouden voor alle lonen die worden uitbetaald aan zowel werknemers per uur als aan werknemers in loondienst. Maar sommige soorten betalingen zijn vrijgesteld van VAIS-belasting. Dit artikel bespreekt welke lonen zijn inbegrepen in de berekening van de lonen van de sociale zekerheid en welke lonen niet zijn inbegrepen.

Welke lonen zijn onderworpen aan inhouding?

De IRS zegt dat deze VAIS-belastingen verschuldigd zijn op lonen die betaald worden voor "diensten uitgevoerd als een werknemer in de Verenigde Staten, ongeacht het staatsburgerschap of de woonplaats van de werknemer of de werkgever." Met andere woorden, iedereen die als werknemer in de Verenigde Staten werkt, moet socialezekerheids- en Medicare-belasting hebben die is ingehouden op de lonen.

Op het moment dat de werknemer wordt betaald, wordt de VAIS-belasting berekend op de brutoloon van die persoon. Hier is hoe dit werkt:

  • Het brutoloon van de werknemer wordt berekend voor de loonperiode, afhankelijk van of de werknemer in loondienst is of per uur.
  • Het bruto-uitbetalingsbedrag wordt gebruikt voor het berekenen van inhouding voor federale en staat inkomstenbelastingen, op basis van het W-4-formulier van de werknemer.
  • Het brutobetalingsbedrag wordt ook gebruikt om de inhouding van de VAIS-belastingen te berekenen.

De totale inhouding voor VAIS-belastingen is 15,3% van het brutoloon van de werknemer; de werknemer en de werkgever dragen elk de helft bij. Het VAST-bronbedrag voor de werknemer is dus 7,65% van het bruto inkomen (6,2% voor sociale zekerheid en 1,45% voor Medicare).

Lonen voor sociale zekerheid worden door de socialezekerheidsinstantie gebruikt om de socialezekerheidsuitkeringen bij pensionering te bepalen, dus het is belangrijk dat deze lonen correct worden berekend.

Betalingen aan werknemers die zijn vrijgesteld van FICA-belasting

Dit is een lijst van enkele van de meest voorkomende soorten betalingen aan werknemers die zijn vrijgesteld van opname in lonen die onderworpen zijn aan de VAIS-belasting. Deze omvatten zowel sociale zekerheid lonen en lonen voor Medicare doeleinden. Zie IRS-publicatie 15 voor een volledige lijst.

  • Sommige arbeidsongeschikte werknemers betalen na het jaar dat de werknemer recht had op een arbeidsongeschiktheidsverzekering
  • Zakelijke dienstreizen voor werknemers vergoed voor bedragen die niet hoger zijn dan het opgegeven overheidstarief voor dagvergoedingen of het standaard aantal kilometers
  • Gezinspersoneel jonger dan 18 (21 jaar voor huishoudelijk werk)
  • Sommige "extra" voordelen in natura zijn vrijgesteld van de berekening. Uitkeringen in natura zijn belastbaar 'op een franchise van de reële marktwaarde van de uitkering boven de som van een bedrag dat door de werknemer is betaald en elk bedrag dat bij wet kan worden uitgesloten'.

  • Werknemer verzekering
  • Betalingen aan partners van een partnerschap
  • Werkgeversbijdragen aan gekwalificeerde pensioenplannen
  • Betalingen aan statutaire niet-werknemers (zoals gekwalificeerde makelaars en directe verkopers)
  • Tips onder $ 20 per maand
  • Werknemers compensatiebetalingen

Jaarlijkse maximums

Bedragen betaald aan werknemers boven het maximum van de sociale zekerheid zijn ook niet inbegrepen in de lonen van de sociale zekerheid voor het berekenen van sociale uitkeringen bij pensionering. De maximale veranderingen per jaar. Er is geen maximum op Medicare-voordelen.

Betalingen aan werknemers die moeten worden opgenomen

Naast de betaalde lonen, moeten sommige andere betalingen aan werknemers worden opgenomen in de lonen van de sociale zekerheid. Zie de volledige lijst in de algemene instructies voor formulier W-2.

Lonen die niet onderworpen zijn aan federale inkomstenbelasting

De lijst met betalingen aan werknemers die niet zijn opgenomen in VAIS-belasting kan verschillen van betalingen die niet zijn opgenomen in inkomstenbelastingberekeningen. Bijvoorbeeld bedragen die een werkgever bijdraagt ​​aan een plan voor uitgestelde belastingfaciliteiten, zoals een 401 (k) of een 403 (b) plan voor een werknemer, worden niet meegenomen in de berekeningen voor federale inkomstenbelasting.

In dit geval kan het zijn dat de lonen van de sociale zekerheid hoger zijn dan de lonen waarop de inkomstenbelasting van toepassing is.

Lonen gerapporteerd op formulier W-2

Al deze verschillende soorten lonen worden gerapporteerd op het W-2-formulier dat u in januari van elk jaar aan werknemers verstrekt, zodat zij hun inkomstenbelastingen kunnen doen.

Kijken naar het W-2-formulier:

Box 1, Lonen, fooien, andere vergoedingen: dit is het bedrag dat belastbaar is voor de federale inkomstenbelasting. Het is het bedrag dat is ingevoerd op het inkomstenbelastingformulier van de werknemer.

Box 3, Lonen sociale zekerheid: dit is het bedrag dat door de socialezekerheidsinstantie wordt gebruikt om de sociale uitkeringen te berekenen.

Tips zijn opgenomen in de socialezekerheidslonen, maar worden apart berekend en opgenomen in de vakken 7 en 8.

Hebben deze lonen invloed op de zelfstandigenbelasting?

Zelfstandigen moeten socialezekerheids- en Medicare-belastingen betalen, maar op een andere manier dan werknemers en hun werkgevers. Deze belastingen, de zogenaamde belastingen voor zelfstandigen, zijn alleen gebaseerd op bedrijfsinkomsten. De soorten inkomsten die uitgesloten zijn van de lonen van de sociale zekerheid zijn niet relevant voor belastingen op zelfstandigen.

De soorten betalingen die zijn opgenomen in en uitgesloten van sociale zekerheid lonen zijn ingewikkeld. Er zijn veel kwalificaties in de IRS-voorschriften. Deze discussie is alleen voor algemene doeleinden en mag niet als belastingadvies worden gebruikt. Raadpleeg uw belastingprofessional voordat u de lonen van de sociale zekerheid probeert te berekenen.


Video Van De Auteur:

Gerelateerde Artikelen:

✔ - De rol en functie van een marketingbureau

✔ - Overwegingen bij verkoopbelasting voor non-profit organisaties

✔ - Hoe mensen te motiveren om te recyclen: een gesprek met Javier Flaim


Nuttig? Deel Dit Met Je Vrienden!